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注册什么类型的公司好?什么类型的公司纳税最少?

文章来源:财务工作执行 2021-11-15 0

在万众创业的政策环境下,注册公司是很容易的。但是,不同的公司类型在税收缴纳上是有区别的,那么可以通过注册公司类型的不同来优化税收吗?下一步将通过对公司类型和公司税收的差异进行分析。

(a)公司有哪些类型?

(1)有限责任公司。

(2)股份有限公司。

(3)国有独资企业。

(4)独资企业。

(5)合伙企业。

(6)个体工商户。

(7)外商投资企业。

(8)私营企业。

另外还有以前注册的企业,现在已经不能注册这种性质的企业:全民所有制企业,集体所有制企业。

(b)不同类型如何纳税。

一、企业所得税。

根据《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例的有关规定:

(1)企业所得税税率为25%。

(2)符合条件的中小微企业,按20%的税率征收企业所得税。

(3)国家需要重点支持的高新技术企业,按15%的税率征收企业所得税。

(4)居民企业在中国境内没有设立机构、场所的,或者设立机构,场所但取得的收入与其设立机构、场所没有实际联系的,应当就其来自中国境内的收入缴纳企业所得税,适用税率为20%。

二、个人所得税。

根据财税200091号第四条的规定,个人独资企业和合伙企业(以下简称企业)每个纳税年度的总收入扣除成本、费用和损失后的余额,作为投资者的生产经营所得,按照个人所得税法的个人商户的生产经营所得应纳税项,适用于5%~35%的五级超额累进税率,计算征收个人所得税。

(c)节税分析。

对我们个人投资者而言,经营企业的根本就是追求利润最大化。因为增值税是价外税,所以,关于经营什么样的企业,对企业的经营成果没有影响。真正影响投资者收益的是经营收入,即利润。

(1)对于个人独资企业和合伙企业,缴纳个人所得税后,是投资者的净收益。

(2)对于有限责任公司,需要缴纳企业所得税。税后净利润分红时,投资者取得的分红所得应征收20%的个人所得税,明显征收更多的个人所得税。

(3)通过对企业不同阶段收益的分析,我们发现,从以往的税收政策来看,当企业的应纳税所得额超过50万元至300万元时,个人独资企业和合伙企业的个人投资者的税后净收入略小,其他任何阶段的收入、个人独资企业和合伙企业的个人投资者的税后收入都少于有限责任公司。

(4)以上个人独资企业,合伙企业的案例分析只是个人代表,本质上是税收缴纳分析,即个人所得税和企业所得税分析。

当然,这种分析只是从投资者净收益的角度来分析企业类型。在实践中,企业注册类型的选择只是一个需要考虑的因素,还有很多因素需要考虑。不同的企业有不同的经营决策。

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