减税降费资格

技术合同登记的相关细则和注意事项

文章来源:减税降费资格 2021-04-09 45

一、什么是技术合同?

  根据合同法第三百二十二条规定,技术合同是当事人就技术开发、转让、咨询或者服务订立的确立相互之间权利和义务的合同。

  2021“四技”变“五技”

  五技合同都有什么?

  1.技术开发

  2.技术转让

  3.技术许可

  4.技术咨询

  5.技术服务

二、技术合同认定可以享受哪些政策?

  1、增值税优惠政策

  单位和个人从事技术转让、技术开发业务和与之相关的技术咨询、技术服务业务所得的收入,免征增值税

  2、所得税优惠政策

  符合条件的技术转让所得,不超过500万元的部分免征企业所得税,超过500万元的部分减半征收所得税。

  3.研发费用加计扣除(买方)

  《关于提高科技型中小企业研究开发费用税前加计扣除比例的通知》财税〔2017〕34号,允许加计扣除的研发费用。企业开展研发活动中实际发生的研发费用,未形成无形资产计入当期损益的,在按规定据实扣除的基础上,按照本年度实际发生额的75%,从本年度应纳税所得额中扣除;形成无形资产的,按照无形资产成本的175%在税前摊销。

三、问题解答

  1、关联交易如何界定和免税?

  答:关联交易股权达100%的,无论直接控股还是间接控股,都是只能免增值税不能免所得税。

  2、专利申请权转让能免所得税吗?

  不能。因为尚未取得知识产权,视同为技术秘密转让

  3、同一法定代表人不同的两个公司之间签订的技术合同可以登记吗?

  答:可以。法定代表人指的是个人,即使该法人代表100%控股两个公司,这两个公司之间的交易也不属于关联交易,因为两个公司之间没有股权关系。

  4、技术开发合同甲委托乙,乙又委托丙,可以登记吗?

  答:可以。两次委托过程都可以登记并免税。因为享受免税政策的是技术开发行为本身。

  5、技术秘密转让合同中含有多个专利可以免所得税吗?

  不能。只能按技术秘密转让政策执行。

  6、技术转让费+每年提成,提成部分可以免税吗?

  答:可以。

  7、合作开发合同共同出资、共同研发,如何登记?

  答:看合同是否涉及到资金往来,如有资金往来则正常登记,付钱方视为卖方。如不涉及资金往来,无需登记。

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