减税降费资格

技术合同认定免税与合同签订细节

文章来源:减税降费资格 2021-04-09 10

一、税收优惠

1、技术开发、技术转让合同可以免税,全免增值税(营业税),技术转让合同还可免500万以内的所得税;技术服务合同、技术咨询合同,不能免税;如果技术服务、技术咨询业务想免税,服务内容必须合并到技术开发合同中。

2、技术合同认定审核成功前,由于没有合同登记编号,开出发票的金额不能免税;审核成功并到税务局备案后再开发票可免税;

3、超出合同有效期限,开出发票的金额不能免税;因此,在签合同时,合同有效期限要比合同履行期限长一些,给开票留出时间;

4、开具的增值税普通发票可以免税;增值税专用发票不能免税;

5、免税金额并不是认定技术合同中填写的金额,而是在技术合同认定后,按实际开票额免税。并且开票金额类型、开票时间都在一定的条件之内。

二、技术合同认定

1、技术合同认定由乙方(研发方或收款方)申报;

2、研发费用加计扣除的研发合同也需要申报,到区级审核即可,无需市级审核;

3、技术合同最后一页盖章,说明区级审过,可以做加计扣除;

三、技术合同填报实务

1、技术开发合同、技术转让合同与技术服务合同、技术咨询合同的本质区别?

技术开发合同有新成果产生、技术转让合同有成果转让;是否有成果的产生与转让,是技术开发、转让合同与技术服务、咨询合同的本质区别。不在于技术含量的高低和合同金额的大小。

2、合同有效期限与合同履行期限说明

① 合同有效期限:指合同的有效期,开发票的时间必须在合同有效期内才能免费;填写位置在合同首页,如下图所示:

② 合同履行期限:指乙方做项目研发、交付甲方进行验收需要的时间期限。

③ 合同有效期限要绝对大于合同履行期限,以便为项目验收后开票留出足够的时间。

4、验收时样品、样机的数量

验收时乙方提供的样品、样机的数量必须是1-2套,不能大于2;大于2界定为销售合同,不能免税。

5、能在主合同中说清楚的,不要见附件

研发细节尽量在主合同中说清楚,使审核人员可以很方便的确认;如果在附件中,附件一定要上传。

6、经费免税,报酬不免税

在研发经费、报酬及其支付方式项中,填写的经费可以免税,报酬不能免税。

7、研发经费购置设备的归属

如果财产权归甲方,则这部分不能免税;归乙方则可以免税。

8、仲裁委员会的填写

全国所有仲裁委员会都不加“市”,如“上海仲裁委员会”,不是“上海市仲裁委员会”。原因仲裁委员会是民间机构,不能加市,比如企业也是民间机构,上海**信息科技有限公司,不能是“上海市**……”;政府机构必须加市,如“上海市民政局”

9、条款增加

2003版技术合同,大项条款是固定的,如果需要添加,可以随时添加

10、甲已双方签字

法人如果不能签字或签章,可以委托代理人。代理人必须有以公司名义的授权书。授权书以公司名义授权(盖公章)即可,无需法人签字。

消息提示

关闭