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个体户工作室节税

文章来源:税收优惠 2021-11-19 10

近日,国家发展改革委、中央网信办发布了《关于推进“上云用数赋智”行动培育新经济发展实施方案》(以下简称“方案”),旨在实施灵活就业激励计划。2、国务院也鼓励事业单位人员在职创办企业,不用辞职!

面对越来越多的自由职业者以个人的形式参与到衣食住行等各行各业中,那么问题来了,税该怎么交?能节税吗?

案例:小明做个人创业,每月不含税收入12万元不等。需要交纳多少税费?(不考虑增值税)

方案一、个人独立从事劳务活动,个税按“劳务报酬”征收,平常按次预扣20%-40%,年终需要汇算清缴

按月预缴个人所得税=120000*(1-20%)*40%-7000=3.14万元

按年预缴个税=3.14*12=37.68万元

年终汇算清缴=(120000*12-60000)*45%-181920=43.908万元

全年应补税439080-376800=62280元

劳务报酬税率表如下:

方案二、个税管家筹划后,给小明同学在“个体户管家”平台,成立了一家个体工商户,按照“经营所得”核定征收率征收10%个税的方式。

应纳税所得额=12*12*10%=14.4万元,对应税率10%,速算扣除数1500,应纳个税=14.4*10%-0.15=1.29万元

节税43.908-1.29=42.62万元,相当于节省了3个月收入,诱不诱人?

另附:经营所得税率表参照如下:

当然提到个体工商户,相信大家都不陌生。住宿的小旅馆、水果店、蛋糕店,平常吃饭的小餐馆等等,以个人为单位从事的工商业经营,都是个体工商户,或者以家庭名义也是可以的。

成立个体工商户,有哪些优点?按照上述节税方式合不合法呢?

当然合法,目前作为个体工商户有如下优势:

1、国家政策扶持力度大

近日,八部委联合印发《关于应对新冠肺炎疫情进一步帮扶服务业小微企业和个体工商户缓解房屋租金压力的指导意见》;

从2020年3月开始-2020年12月,个体工商户增值税税率减按1%征收;疫情期间,减免社保,延长贷款期限等优惠政策。

2、税后利润按经营所得交完个税后,所得归个人

3、可以不用银行开户,流程简单

个体工商户平时要交纳哪些税费?

1、增值税

小规模纳税人,月销售额未超过10万元(以1个季度为1个纳税期的,季度销售额未超过30万元)的,免征增值税。

2、城市维护建设税、教育费附加和地方教育费附加

城市维护建设税、教育费附加和地方教育费附加可以享受最高减征50%最新的优惠政策。

3、个人所得税

根据《个体工商户个人所得税计税办法》(国家税务总局令第35号)第四条规定:

“ 个体工商户以业主为个人所得税纳税义务人。”因此,个体工商户不缴纳企业所得税,只用缴纳个人所得税。

那么个体工商户“经营所得”,税费的征收方式有几种?分别为:

定期定额征收

主要适用于生产、经营规模小,达不到《个体工商户建账管理暂行办法》规定设置账簿标准的个体工商户,以及符合条件的个独企业和合伙企业。

核定征收率征收

核定征收税率即直接根据纳税人的收入额,乘以核定的征收率进行征收,具体征收率随地区和行业不同而不同。

查账征收

对账簿健全、核算准备的个体工商户,税务部门对其实行查账征收。

应纳税额=(全年收入总额-成本、费用以及损失)*使用税率-速算扣除数

缴税的多少,是根据经营状况决定的,和上述的征收方式无关。

在实际经营中,个体工商户也可以成为一般纳税人,而公司也可以是小规模纳税人。

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